Betriebliche Altersvorsorgekonzepte
Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) bezieht sich auf den Aufbau einer Zusatzrente über den Arbeitgeber. Die Entgeltumwandlung ermöglicht es, einen Teil deines Bruttogehalts steuer- und sozialabgabenfrei in die bAV einzuzahlen.
Es gibt verschiedene Rechtsgebiete, die sich mit der Komplexität der bAV befassen, u. a.: Arbeits-, Steuer- und Versicherungsrecht.
Es gibt verschiedene Wege, wie Arbeitnehmer von der bAV profitieren können:
Arbeitgeberfinanziert: Hier übernimmt die Firma die Beiträge zur späteren Rente allein. Das bedeutet, dass der Arbeitgeber die Versorgung komplett finanziert. Arbeitnehmer müssen nichts aus ihrem Gehalt beisteuern.
Entgeltumwandlung: Arbeitnehmer können auch einen Teil ihres Bruttogehalts für eine Betriebsrente einsetzen. Dabei sparen sie sich Sozialabgaben und Steuern. Für Beträge bis zu 302 Euro im Monat fallen keine Sozialabgaben an, und für Beträge bis zu 604 Euro entstehen keine Steuern. Zusätzlich gibt es einen mind. 15%-Zuschuss vom Arbeitgeber.
Mischfinanzierung: Eine Komponente bei der sich beide Parteien an der Altersvorsorge beteiligen, in mehreren Duchführungsarten:
Direktzusage
- Der Arbeitgeber zahlt die Versorgung selbst.
- Vorteile: direkte Leistung vom Arbeitgeber, aber auch höheres Risiko für den Arbeitgeber.
- Dies ist eher bei größeren Unternehmen üblich
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Unterstützungskasse
- Eine externe Kasse übernimmt die Versorgung.
- Vorteile: professionelle Verwaltung, aber möglicherweise weniger Flexibilität.
- Dies ist eher bei mittelständischen Unternehmen verbreitet
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Pensionsfond
- Ein Fonds verwaltet die Versorgung.
- Vorteile: potenziell höhere Renditen, aber auch höheres Risiko.
- Dies ist eher bei größeren Unternehmen verbreitet
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Direktversicherung
- Der Arbeitgeber schließt eine Versicherung für den Arbeitnehmer ab.
- Vorteile: professionelle Verwaltung, Sicherheit durch Versicherungsgesellschaft.
- Arbeitgeber muss zumindest diese Option anbieten
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Pensionskasse
- Eine Versorgungseinrichtung verwaltet die Versorgung.
- Vorteile: kollektive Verwaltung, Sicherheit.
- Dies ist häufig bei öffentlichen Arbeitgebern oder größeren Unternehmen zu finden
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bAV-Auslagerungen
- Liqudiationsdirektversicherungen: zur gesicherten neutralen Ausgliederung
- Past-Service: die Übertragung bereits erdienter Versorgungsanwartschaften ist steuerfrei.
- Future-Service: zukünftige Rentenanpassungen können nicht steuerfrei übertragen werden
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bAV-Service
Bilanzbereinigungen
& bAV-Sanierungen
Die Auslagerung von betrieblichen Altersvorsorgeverpflichtungen ist ein wichtiger Schritt, den Unternehmen aus verschiedenen Gründen in Betracht ziehen.
Was ist die bAV-Auslagerung?
- Bei der bAV-Auslagerung handelt es sich um die Übertragung von Direktzusagen auf einen externen Versorgungsträger.
Vorteile der bAV-Auslagerung:
- Kennzahlenoptimierung: Durch die Auslagerung können Unternehmen ihre Bilanzstruktur verbessern.
- Verwaltungsvereinfachung: Externe Versorgungsträger übernehmen die Verwaltung der Zusagen.
- Verkaufssituationen: Bei Unternehmensverkäufen kann die bAV-Auslagerung sinnvoll sein
Steuerliche Aspekte:
- Die steuerliche Behandlung hängt von verschiedenen Faktoren ab
Betriebliche Krankenversicherung
Die betriebliche Krankenversicherung (bKV) ist ein weiteres interessantes Thema.
Die bKV ist eine private Zusatzversicherung, die Arbeitgeber für ihre Mitarbeiter anbieten können. Sie ergänzt die bestehende gesetzliche oder private Krankenversicherung und bietet zusätzliche Leistungen.
Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer:
- Arbeitgeber: Die bKV kann als attraktives Benefit-Programm dienen, um Mitarbeiter zu binden und zu motivieren
- Arbeitnehmer: Sie erhalten erweiterte Gesundheitsleistungen, die über die reguläre Krankenversicherung hinausgehen
Varianten der bKV:
- Bausteine: Arbeitgeber können individuelle Leistungspakete zusammenstellen.
- Budgetmodelle: Mitarbeiter erhalten ein festes Budget für bestimmte Gesundheitsleistungen
- Kombimodelle: Eine Kombination aus Bausteinen und Budgetmodellen
Umsetzung der bKV:
- Arbeitsrecht: Die bKV muss arbeitsrechtlich korrekt umgesetzt werden
- Zusammenarbeit mit Anbietern: Arbeitgeber wählen einen bKV-Anbieter aus
Kosten und Steuern:
- Die Kosten variieren je nach gewähltem Modell
- Steuerliche Behandlung: Arbeitgeberbeiträge können individuell versteuert werden
Gruppenunfallversicherung
Die Gruppenunfallversicherung ist eine freiwillige Zusatzleistung, die Arbeitgeber ihren Beschäftigten anbieten können. Hier sind einige wichtige Informationen zur Gruppenunfallversicherung:
Definition und Zweck:
- Die Gruppenunfallversicherung ist eine Unfallversicherung, die mehrere Personen umfasst und in der Regel von Unternehmen für ihre Arbeitnehmer abgeschlossen wird
- In einem gemeinsamen Vertrag sind mehrere Personen zusammen versichert
Leistungen der Gruppenunfallversicherung:
- Die Versicherung bietet finanzielle Unterstützung bei Unfällen, z. B. durch Invaliditätsleistungen, Unfallrente oder Todesfallleistungen
- Sie kann auch Zusatzleistungen wie Krankenhaustagegeld umfassen
Vorteile für Arbeitnehmer:
- Arbeitnehmer und Familienangehörige erhalten einen erweiterten Versicherungsschutz, der über die gesetzliche Unfallversicherung hinausgeht
- Die Prämien werden oft vom Arbeitgeber übernommen
Steuerliche Aspekte:
- Die Beiträge zur Gruppenunfallversicherung sind in begrenztem Umfang steuerfrei, wenn das Unfallrisiko bei Auswärtstätigkeiten abgesichert ist.
- Unter bestimmten Voraussetzungen können steuerpflichtige Versicherungsbeiträge vom Arbeitgeber mit 20 % pauschal lohnversteuert werden
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